Hier finden Sie die gesetzlichen Grundlagen für die Erhebung der kantonalen Steuern, Steuerabkommen sowie interkantonale und internationale Gegenrechtsregelungen. 

Das schweizerische Steuersystem spiegelt die föderalistische Staatsstruktur wieder. In der Schweiz erheben sowohl der Bund als auch die 26 Kantone und die rund 3'000 Gemeinden Steuern. So hat jeder Kanton ein eigenes Steuergesetz und belastet Einkommen, Vermögen und Erbschaften, Kapitalgewinne und Grundstückgewinne sowie andere Steuerobjekte unterschiedlich. Das Steuerharmonisierungsrecht des Bundes schränkt die Unterschiede der Kantone ein. Es beinhaltet Grundsätze über Steuerpflicht, Gegenstand und zeitliche Bemessung der Steuern, Verfahrensrecht und Steuerstrafrecht. Steuersätze und Steuerfreibeträge sind von der Harmonisierung nicht betroffen. Für die steuerpflichtigen Personen fallen die von den Kantonen und Gemeinden erhobenen Steuern wesentlich stärker ins Gewicht als die Steuern des Bundes.

Der Kanton Basel-Stadt erhebt Steuern von den natürlichen und juristischen Personen und sowie auf den Liegenschaften, den Motorfahrzeugen und den Hunden. Steuerpflichtig sind natürliche und juristische Personen.

Die Einkommenssteuer und die Vermögenssteuer der natürlichen Personen sowie die Gewinnsteuer, Kapitalsteuer und die Grundstücksteuer der juristischen Personen sind periodische Steuern. Die Erhebung ist zeitlich begrenzt. Der Zeitraum, für welchen die Steuer geschuldet wird, ist dabei durch die Steuerperiode geregelt. Die regelmässig wiederkehrenden Steuern werden auf Grund einer Steuererklärung veranlagt, welche die steuerpflichtige Person auszufüllen und der Steuerverwaltung einzureichen hat.

Die Schenkungs- und Erbschaftssteuer sowie die Steuern auf Liegenschaften sind keine periodischen Steuern, sondern sind auf Grund eines einmaligen Sachverhaltes geschuldet.

Der Bund erhebt eine Einkommenssteuer von den natürlichen Personen und eine Gewinnsteuer von den juristischen Personen als direkte Bundessteuer. Der Kanton Basel-Stadt veranlagt und bezieht auf seinem Gebiet die direkte Bundessteuer. Die Rückerstattung der vom Bund erhobenen Verrechnungssteuer erfolgt durch den Kanton Basel-Stadt, soweit er zuständig ist. Im Weiteren obliegt dem Kanton Basel-Stadt der Vollzug der Wehrpflichtersatzabgabe. Aufsichtsbehörde für den Vollzug der direkten Bundessteuer, der Verrechnungssteuer und der Wehrpflichtersatzabgabe ist die Eidgenössische Steuerverwaltung.

Direkte Bundessteuer

Natürliche Personen bezahlen eine Einkommenssteuer als direkte Bundessteuer. Die direkte Bundessteuer wird für jede Steuerperiode auf dem steuerbaren Einkommen festgesetzt und bezogen. Die direkte Bundessteuer ist mit zwei progressiven Steuertarifen ausgestaltet, einem für allein stehende Personen und einem für Eheleute, die in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe leben, sowie für verwitwete, gerichtlich oder tatsächlich getrennt lebende, geschiedene und ledige Steuerpflichtige, die mit Kindern oder unterstützungsbedürftigen Personen im gleichen Haushalt zusammenleben und deren Unterhalt zur Hauptsache bestreiten. Einem Steuerabzug an der Quelle unterliegen bestimmte ausländische natürliche Personen.

Juristische Personen bezahlen eine Gewinnsteuer als direkte Bundessteuer. Die direkte Bundessteuer wird für jede Steuerperiode auf den steuerbaren Reingewinn festgesetzt und bezogen. Die direkte Bundessteuer der Kapitalgesellschaften und Genossenschaften beträgt 8.5 Prozent des steuerbaren Reingewinnes nach Abzug der Aufwendungen und der geschuldeten Steuern. Die direkte Bundessteuer der Vereine, Stiftungen und übrigen juristischen Personen beträgt 4.25 Prozent des steuerbaren Reingewinnes. Einem Steuerabzug an der Quelle unterliegen bestimmte ausländische juristische Personen.

Verrechnungssteuer

Die Verrechnungssteuer wird vom Bund auf dem Ertrag aus beweglichem Kapitalvermögen, Lotteriegewinnen und Versicherungsleistungen erhoben. Natürliche Personen haben Anspruch auf Rückerstattung, wenn sie die Erträge in der Steuererklärung fristgerecht deklarieren und bei Fälligkeit der steuerbaren Leistung in der Schweiz Wohnsitz hatten. Der Rückerstattungsantrag ist bei der Steuerbehörde des Wohnsitzkantons einzureichen; massgebend sind die Verhältnisse am Stichtag 31.12. des Fälligkeitsjahres. Im Kanton Basel-Stadt wohnhafte Erben und Erbinnen beantragen anteilmässig ihren Verrechnungssteueranspruch auf Erträgen aus Erbengemeinschaften für Fälligkeiten ab 1. Januar 2022 mit dem Formular E Beteiligung an einer Erbengemeinschaft. Der Kanton Basel-Stadt verrechnet den Anspruch in der Regel mit den zu entrichtenden kantonalen Steuern. In der Schweiz ansässige Personengesellschaften und juristische Personen haben den Rückerstattungsantrag mit Formular 25 an die Eidgenössische Steuerverwaltung zu richten.

Wir haben die wichtigsten Fragen und Antworten sowie diverse Links für Sie zusammengestellt.